7 najważniejszych zmian w podatku VAT od 2021 r. Co czeka przedsiębiorców?

W 2021 roku wprowadzono szereg istotnych zmian w przepisach dotyczących podatku VAT. 28 października 2020 r. Rada Ministrów zatwierdziła projekt nowelizacji ustawy VAT, wprowadzając nowe regulacje. Przedstawiamy najważniejsze z nich, które powinieneś znać.

Korygowanie faktur.

W tym obszarze wprowadzono kilka uproszczeń dla podatników:

• Od nowego roku przedsiębiorca nie musi mieć potwierdzenia odbioru faktury korygującej.
• Dzięki wprowadzonym zmianom można dokonać obniżenia VAT-u należnego i podstawy opodatkowania w momencie wystawienia faktury korygującej. Wcześniej jednak należy to uwzględnić w dokumentacji, że ta kwestia została uzgodniona z nabywcą towaru lub usługi. Dodatkowo nabywca musi złożyć korektę podatku naliczonego.
• Podatnik od nowego roku nie będzie miał obowiązku gromadzenia i pozyskiwania potwierdzeń odbioru faktur korygujących w przypadku korekt obniżających podstawę opodatkowania.

Korzyści finansowe przy odliczaniu podatku VAT.

Zmiany dotyczą również odliczania podatku naliczonego:

• Od 2021 roku możliwe jest odliczenie VAT z faktur za zakup usług noclegowych, pod warunkiem że usługi te są przeznaczone do dalszej odsprzedaży.
  Podniesiono limit wartości prezentów o małej wartości z 10 zł do 20 zł.
• Termin na odliczenie VAT naliczonego przy rozliczeniach miesięcznych został wydłużony do czterech kolejnych okresów rozliczeniowych.

Wspólne kursy walut dla rozliczenia transakcji VAT z podatkiem dochodowym.

Przedsiębiorcy zyskali możliwość wyboru jednego sposobu przeliczania kursu walut dla transakcji VAT oraz podatku dochodowego:

• Kurs należy ustalić na podstawie średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego przed datą uzyskania przychodu.
• Za datę powstania przychodu uznaje się dzień otrzymania należności, dostawy towaru lub wykonania usługi, albo wystawienia faktury.

Rozszerzona ochrona WIS.

Nowelizacja przewiduje rozszerzenie zakresu ochrony Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS):

• WIS będzie ważna przez okres pięciu lat.
• Możliwe jest uzyskanie WIS dla towarów klasyfikowanych według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU).
• WIS może obejmować m.in. zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności dla określonych towarów.
• WIS nie będzie wydawana, jeśli przedsiębiorca jest stroną toczącego się postępowania podatkowego lub jeżeli decyzja w sprawie dotyczy nadużycia prawa podatkowego.

Wydłużony okres dla eksporterów.

Jednym z ułatwień dla przedsiębiorców eksportujących towary jest wydłużenie terminu na wywóz towarów, aby zachować stawkę 0% VAT od zaliczek związanych z eksportem. Przed 2021 rokiem okres ten wynosił dwa miesiące, natomiast teraz został przedłużony do sześciu miesięcy. Oznacza to więcej czasu na realizację transakcji eksportowych. Jeżeli jednak przedsiębiorca nie dokona wywozu towarów w tym terminie, jest zobowiązany do ujęcia zaliczki wstecz w deklaracji VAT, stosując stawkę podatku obowiązującą w Polsce.

TAX FREE.

Zmiany dotyczą również procedury zwrotu podatku VAT dla podróżnych, tzw. Tax Free. Wcześniej zwrot był realizowany na podstawie papierowego dokumentu przekazywanego celnikom.

Od stycznia 2021 roku sprzedawcy uczestniczący w programie Tax Free są zobowiązani do korzystania z kas online oraz stosowania elektronicznych procedur zwrotu podatku. Kluczowe zmiany to:

• Obowiązkowa rejestracja na Platformie Usług Elektronicznych Służby Celnej (PUESC), dostępna od 1 lipca 2021 roku.
• Sprzedawcy muszą wystawiać elektroniczne dokumenty Tax Free, które są przesyłane do systemu informatycznego za pomocą dedykowanej aplikacji.
• Potwierdzenie wywozu towarów przez celnika odbywa się w formie elektronicznej i stanowi podstawę do zwrotu podatku podróżnym.

Nowy system ma na celu usprawnienie procedur oraz poprawę kontroli nad procesem zwrotu podatku VAT.

Doprecyzowanie przepisów.

Ministerstwo Finansów wprowadziło również zmiany mające na celu ujednolicenie i doprecyzowanie przepisów związanych z podatkiem VAT. Kluczowe kwestie to:

• Jednolita procedura dotycząca JPK_VAT – uregulowano sposób nakładania kar pieniężnych za błędy w ewidencji zgodnie z przepisami Działu IV ustawy „Ordynacja podatkowa”.
• Rezygnacja z numerów PESEL w wykazie podatników VAT – zmiana ta wynika z konieczności dostosowania przepisów do regulacji dotyczących ochrony danych osobowych.
• Wykaz podatników oraz stawek VAT – dodanie załączników nr 315 i nr 1016 do ustawy o VAT, które precyzują m.in. definicje czasopism lokalnych i regionalnych oraz status rolnika ryczałtowego. Te zmiany mają na celu ułatwienie przedsiębiorcom stosowania przepisów podatkowych w praktyce.