Karta podatkowa [Formy opodatkowania 4/4]

Karta podatkowa to jedna z najprostszych form opodatkowania działalności gospodarczej. Nie wymaga prowadzenia księgowości ani rozliczania kosztów. Przedsiębiorca płaci stałą kwotę podatku, niezależnie od uzyskanego dochodu czy przychodu. Jednak lista działalności, które mogą z niej skorzystać, jest bardzo ograniczona, a podatnik musi spełnić szereg warunków.

Warunki, które należy spełnić, aby móc skorzystać z karty podatkowej.

1. Brak innej działalności gospodarczej – przedsiębiorca nie może prowadzić dodatkowej działalności na innych zasadach.
2. Obowiązek zatrudniania pracowników na umowę o pracę – każda osoba zatrudniona w firmie musi mieć podpisaną umowę o pracę.
3. Zakaz produkcji towarów objętych akcyzą – działalność nie może obejmować produkcji wyrobów akcyzowych.
4. Działalność małżonka – przedsiębiorca może mieć małżonka prowadzącego działalność, ale nie może ona dotyczyć tego samego zakresu usług.
5. Zakaz korzystania z usług innych przedsiębiorstw i zakładów – działalność powinna być samodzielna, bez korzystania z podwykonawców.

Stawki podatkowe w karcie podatkowej.

W przeciwieństwie do skali podatkowej, podatku liniowego czy ryczałtu, w karcie podatkowej nie obowiązuje procentowa stawka podatkowa. Zamiast tego przedsiębiorca płaci stałą kwotę podatku, która jest ustalana przez Urząd Skarbowy na dany rok podatkowy.

Na wysokość podatku wpływają następujące czynniki:
✅ Liczba zatrudnionych pracowników – im więcej pracowników, tym wyższa kwota podatku.
✅ Rodzaj prowadzonej działalności – każda branża ma inne stawki.
✅ Wiek podatnika – młodsi przedsiębiorcy mogą płacić niższy podatek.
✅ Lokalizacja firmy – wysokość podatku zależy również od wielkości miasta lub miejscowości, w której prowadzona jest działalność.

Wysokość stawek karty podatkowej może różnić się w zależności od gminy i ustaleń lokalnych urzędów skarbowych.

Kto może skorzystać z karty podatkowej?

Kartę podatkową mogą stosować tylko określone działalności, głównie jednoosobowe firmy, spółki cywilne oraz osoby wykonujące wolne zawody.

Najczęściej obejmuje ona działalności:

• Usługi zdrowotne – lekarze, pielęgniarki, położne, weterynarze.
• Gastronomia – sprzedaż posiłków domowych w mieszkaniach (bez sprzedaży napojów alkoholowych powyżej 1,5%).
• Opieka nad dziećmi i osobami starszymi – np. opiekunki domowe.
• Korepetycje – nauczyciele prowadzący prywatne lekcje.
• Usługi rozrywkowe – organizacja imprez, animacje.
• Sprzedaż detaliczna – np. kwiaty, artykuły spożywcze, tytoń.
• Handel detaliczny artykułami nieżywnościowymi (z wyjątkiem paliw, środków transportu i towarów koncesjonowanych).
• Transport – usługi przewozowe przy wykorzystaniu jednego pojazdu.
• Usługi rzemieślnicze – zegarmistrzowie, kowale, ślusarze, hydraulicy itp.

Pełną listę działalności objętych kartą podatkową można sprawdzić w aktualnym rozporządzeniu Ministerstwa Finansów lub na stronie Krajowej Administracji Skarbowej.

Pełny spis działalności można sprawdzić TUTAJ.

Zgłoszenie i zmiana formy opodatkowania karty podatkowej.

Aby móc rozliczać się za pomocą karty podatkowej, należało złożyć wniosek na formularzu PIT-16, dołączając go do wniosku CEIDG. Jednak od 2022 roku nowi przedsiębiorcy nie mogą już wybrać tej formy opodatkowania. Z karty podatkowej mogą korzystać wyłącznie przedsiębiorcy, którzy stosowali ją przed 2022 rokiem i kontynuują jej stosowanie.

Decyzję o wysokości podatku wydaje naczelnik Urzędu Skarbowego. Przedsiębiorca nie zna jej wartości do momentu otrzymania decyzji. Jeśli okaże się, że jest ona niekorzystna, w ciągu 14 dni od otrzymania decyzji można złożyć rezygnację i wybrać inną dostępną formę opodatkowania. Po rezygnacji nie ma możliwości powrotu do karty podatkowej.

Do kiedy rozliczyć podatek dochodowy za pomocą kart podatkowej?

✅ Opłata miesięczna – do 7. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (np. za wrzesień podatek należy zapłacić do 7 października).
✅ Deklaracja roczna – do 31 stycznia należy złożyć formularz PIT-16A, w którym wykazuje się składki na ubezpieczenie zdrowotne, które podlegały odliczeniu.

Wady i zalety podatku liniowego.

Karta podatkowa – wady

❌ Brak możliwości odliczania kosztów działalności – jedynym wyjątkiem jest składka zdrowotna na ZUS.
❌ Konieczność przechowywania kopii faktur i rachunków przez 5 lat.
❌ Brak ulg podatkowych – np. ulgi na dziecko, ulgi dla samotnych rodziców czy ulgi na internet.
❌ Nie można się rozliczać wspólnie ze współmałżonkiem.
❌ Brak możliwości skorzystania z kredytu podatkowego – odroczenia płatności zaliczek na podatek.
❌ Nieznana wysokość podatku przed wydaniem decyzji przez Urząd Skarbowy.

Kto powinien wybrać kartę podatkową?

Podatek w formie karty podatkowej może być korzystny, jeśli:
✅ Masz niskie koszty prowadzenia działalności, których i tak nie można odliczyć.
✅ Chcesz mieć minimalne koszty księgowe i prowadzić firmę samodzielnie.
✅ Wykonujesz wolny zawód lub działalność usługową.
✅ Twoja działalność ma charakter naprawczy lub wytwórczy.
✅ Już wcześniej korzystałeś z tej formy opodatkowania i nie chcesz z niej rezygnować.