Czas czytania artykułu ok. 1 min 40 sek.
Czego dowiesz się z artykułu?
1. Co oznacza Nowy Polski Ład dla jednoosobowych działalności?
2. Zwiększenie kwoty wolnej od podatku brzmi dobrze, ale czy dla wszystkich?
3. Zmiana, którą rząd chwali się mniej chętnie — uzależnienie kwoty składki zdrowotnej od dochodu
4. Kto straci na nowym polskim ładzie?
5. Podatek dochodowy w wysokości 41%
6. Czy czeka nas spadek popularności jednoosobowych działalności gospodarczych?
7. Zarabiasz mniej niż 6 tys brutto? Po wprowadzeniu polskiego ładu prawdopodobnie zyskasz
8. Podsumowanie — zwiększenie kwoty wolnej od podatku, zmiana progu podatkowego składki zdrowotnej, czego po polskim ładzie mogą spodziewać się Polskie firmy?
Co oznacza Nowy Polski Ład dla jednoosobowych działalności?
Nowy Polski Ład wprowadził znaczące zmiany w systemie podatkowym. Chociaż część podatników zyskała na reformie, dla wielu przedsiębiorców skutki okazały się niekorzystne. Największymi beneficjentami zmian są osoby zatrudnione na umowę o pracę, a także emeryci i renciści.
📌 Co z przedsiębiorcami?
W Polsce działa około 2,5 miliona jednoosobowych działalności gospodarczych (JDG). Według szacunków, na zmianach podatkowych skorzystało jedynie około 40% z nich, podczas gdy reszta odczuła wzrost obciążeń fiskalnych. Które grupy przedsiębiorców zyskały, a które straciły?
Zwiększenie kwoty wolnej oraz II progu podatkowego?
Kwota wolna od podatku została podniesiona z 3 091 zł (lub 8 000 zł dla najmniej zarabiających) do 30 000 zł. Wzrostowi uległ również drugi próg podatkowy – zamiast 85 528 zł, obowiązuje teraz 120 000 zł.
📢 Czy to dobra wiadomość dla wszystkich?
Nie do końca. Podwyższenie progów podatkowych dotyczy wyłącznie osób rozliczających się na zasadach skali podatkowej (17% / 32%). Przedsiębiorcy korzystający z ryczałtu, podatku liniowego lub karty podatkowej nie mogą skorzystać ze zwiększonej kwoty wolnej od podatku.
Zmiana, którą rząd chwali się mniej chętnie — uzależnienie kwoty składki zdrowotnej od dochodu
W parze z tymi zmianami idą jednak również inne — brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku oraz zwiększenie wysokości składki zdrowotnej dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.
Podatek liniowy
Dla przedsiębiorców, którzy rozliczają się podatkiem liniowym, składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu, jednak nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia.
📌 Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku wynosi 376 zł (wzrost w stosunku do 2022 roku).
💰 Przykładowe składki zdrowotne w zależności od dochodu:
| Miesięczny dochód na rękę | Składka zdrowotna miesięcznie |
|---|---|
| mniej niż 7 600 zł | zawsze 376 zł |
| 10 000 zł | 490 zł |
| 15 000 zł | 735 zł |
| 20 000 zł | 980 zł |
| 30 000 zł | 1 470 zł |
| 40 000 zł | 1 960 zł |
Ryczałt
W przypadku przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem, składka zdrowotna wynosi 9% podstawy wymiaru, uzależnionej od rocznego przychodu.
📌 Nowe progi składki zdrowotnej w 2025 roku:
| Przychód rocznie | Podstawa wymiaru składki zdrowotnej | Składka zdrowotna miesięcznie |
|---|---|---|
| do 80 000 zł | 60% przeciętnego wynagrodzenia | 432 zł |
| 80 001 zł – 350 000 zł | 100% przeciętnego wynagrodzenia | 720 zł |
| powyżej 350 000 zł | 180% przeciętnego wynagrodzenia | 1 296 zł |
🔎 Zwróć uwagę! Przedsiębiorcy o wysokich przychodach płacą znacznie wyższe składki zdrowotne, co wpłynęło na spadek zainteresowania ryczałtem wśród osób zarabiających powyżej 350 000 zł rocznie.
Skala podatkowa
Dla osób rozliczających się według skali podatkowej składka zdrowotna wynosi 9% dochodu i nie podlega odliczeniu.
📌 Efekt? Wysokie dochody oznaczają realne opodatkowanie przekraczające 41%.
Karta podatkowa
📌 Nowi przedsiębiorcy od 2022 roku nie mogą już wybrać karty podatkowej. Mogą z niej korzystać jedynie osoby, które stosowały tę formę opodatkowania w 2021 roku i nie zrezygnowały z niej.
Dla osób, które nadal się nią rozliczają, składka zdrowotna wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia.
🔎 Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku wynosi 376 zł.
Kto straci na nowym polskim ładzie?
🔴 Przedsiębiorcy przekraczający drugi próg podatkowy (120 000 zł rocznie) zapłacą 41% efektywnego podatku, ponieważ do 32% podatku dochodowego doliczana jest 9% składka zdrowotna.
📢 Eksperci ostrzegają, że wysokie opodatkowanie uderza w specjalistów i osoby z wysokimi kwalifikacjami, co może wpłynąć na spadek inwestycji w Polsce.
Podatek dochodowy w wysokości 41%
Po zmianach wprowadzonych przez polski ład, realna kwota podatku po przekroczeniu drugiego progu wynosić będzie 41%, ze względu na dodanie 9% składki zdrowotnej. Wielu ekspertów alarmuje, że obciążanie tak wysokim podatkiem najlepiej zarabiających to błędna decyzja, ponieważ uderza on głównie w osoby cechujące się wysokim stopniem przedsiębiorczości oraz wysoko wykwalifikowanych specjalistów — a to właśnie wkładu tych osób w rozwój Polski najbardziej potrzebuje nasz kraj.
Czy czeka nas spadek popularności jednoosobowych działalności gospodarczych?
W Polsce od lat funkcjonuje zjawisko „fikcyjnego samozatrudnienia”, w którym pracownicy zakładają własne działalności gospodarcze zamiast zawierania umowy o pracę. Do tej pory było to opłacalne głównie dla osób z wysokimi dochodami ze względu na niższe podatki i składki.
📊 Aktualnie w Polsce działa ok. 1,6 mln jednoosobowych działalności gospodarczych (JDG), co stanowi większość z 2,5 mln firm. Jednak po zmianach podatkowych wprowadzonych w ramach Nowego Polskiego Ładu coraz więcej osób może zdecydować się na powrót do umowy o pracę, zwłaszcza jeśli ich dochody nie przekraczają drugiego progu podatkowego.
Czy samozatrudnienie nadal jest opłacalne?
🔎 Według Instytutu Badań Strukturalnych (dane na 2025 rok):
| Roczne dochody | Efektywne opodatkowanie (umowa o pracę) | Efektywne opodatkowanie (JDG) |
|---|---|---|
| 25 000 – 50 000 zł | 36% | 35% |
| 50 000 – 100 000 zł | 29% | 37% |
| 100 000 – 200 000 zł | 25% | 39% |
📌 Wniosek? Wysoko zarabiający przedsiębiorcy stracili przewagę podatkową, a różnice w opodatkowaniu między JDG a etatem zmniejszyły się.
Zarabiasz mniej niż 6 tys brutto? Po wprowadzeniu polskiego ładu prawdopodobnie zyskasz
📢 Dobra wiadomość dla najmniej zarabiających przedsiębiorców!
Nowe przepisy wprowadziły:
✅ wyższą kwotę wolną od podatku (30 000 zł),
✅ zmianę progu podatkowego (120 000 zł),
✅ nowy sposób naliczania składki zdrowotnej, który w niektórych przypadkach obniża obciążenia fiskalne.
📊 Przykładowe zmiany w wynagrodzeniu netto:
| Dochód miesięczny brutto | Różnica po zmianach (2025 r.) |
|---|---|
| 2 800 zł | +200 zł |
| 4 000 zł | +161 zł |
| 5 000 zł | +71 zł |
| 6 000 zł | 0 zł (bez zmian) |
📌 Jeśli zarabiasz więcej niż 6 000 zł brutto, Twój podatek i składki wzrosną.
Podsumowanie — zwiększenie kwoty wolnej od podatku, zmiana progu podatkowego, nieodliczalność zwiększonej składki zdrowotnej. Czego po polskim ładzie mogą spodziewać się Polskie firmy?
🔎 Nowy Polski Ład przyniósł zarówno korzyści, jak i straty dla przedsiębiorców.
✅ Zwiększenie kwoty wolnej od podatku (30 000 zł) – korzystne dla osób o niższych dochodach.
✅ Podwyższenie drugiego progu podatkowego (120 000 zł) – zmniejsza wysokość podatku dla średnio zarabiających.
❌ Składka zdrowotna naliczana procentowo i nieodliczalna – negatywnie wpływa na wysoko zarabiających JDG.
❌ Efektywne opodatkowanie JDG w wielu przypadkach wzrosło – skłania część przedsiębiorców do przejścia na umowę o pracę.
📌 Wniosek? Nowy Polski Ład to zmiany, które jednych przedsiębiorców wspierają, a innych obciążają. Każda firma powinna przeanalizować swoją sytuację i wybrać najlepszą strategię podatkową na 2025 rok.
Sprawdź nasze inne artykuły
Bezpieczeństwo danych w erze cyfrowej – jak chronić dokumenty firmowe?
Bezpieczeństwo danych w erze cyfrowej: odkryj, jak chronić dokumenty firmowe dzięki nowoczesnym technologiom i Altera.app!
Usprawnienie procesu akceptacji dokumentów – klucz do efektywności w firmie
Usprawnij akceptację dokumentów w firmie! Dowiedz się, jak automatyzacja zmniejsza błędy i oszczędza czas. Sprawdź więcej!
Sztuczna inteligencja w zarządzaniu finansami: Jak technologie AI mogą przyspieszyć rozwój Twojego biznesu
Odkryj, jak sztuczna inteligencja rewolucjonizuje zarządzanie finansami, zwiększając efektywność i innowacyjność w Twoim biznesie!
Bardzo wartościowy wpis
Dziękujemy 🙂
Bardzo proszę o informacje, jak należy się rozliczać, gdy jesteśmy zatrudnieni na umowę o pracę i mamy działalność gospodarczą. Czy należy poinformować pracodawcę, że będą korzystał z kwoty wolnej od podatku na działalności i jeśli mam działalność na zasadach ogólnych, to naliczać składkę zdrowotną w wysokości 9% przychodu brutto?
Dzień dobry Panie Antoni, nie musi Pan informować swojego pracodawcy, że prowadzi działalność gospodarczą. Umowę o pracę oraz działalność gospodarczą rozlicza się oddzielnie. Czy zamierza Pan być na podatku liniowym, czy na skali podatkowej?
Na skali podatkowej. Czy wtedy, jeśli w danym miesiącu zarobię np. 1500PLN brutto z działalności, to w następnym miesiącu mam zapłacić 135 PLN składki zdrowotnej?
Panie Antoni, widzę, że ma Pan kilka pytań, więc myślę, że łatwiej będzie, jeśli podałby Pan swój numer telefonu, a nasz specjalista odpowie na wszystkie pytania. Ewentualnie może się Pan z nami bezpośrednio skontaktować na numer: +48 730 700 978
Z etatu na działalnosc
Jak zrezygnuje z etatu i założę działalnosc jedno osobowa usługowa, bede wystawial fakturę poprzedniemu pracodawcy pytanie zus bede musial placic calkowity ?
Ile podatku zryczałtowanego bede musial zapłacic z kazdej faktury?
Dzień dobry Panie Mateuszu. Tak, jeśli będzie Pan świadczyć usługi dla tego samego pracodawcy musi Pan być od razu na dużym ZUS-ie. To ile Pan będzie musiał płacić zryczałtowanego podatku, zależy od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej. Napisaliśmy na ten temat artykuł: https://altera.co/ryczalt-formy-opodatkowania-3-4/ Może Pan również skorzystać z naszego kalkulatora, który pokaże ile Pan zarobi na poszczególnych formach opodatkowania po Polskim Ładzie: https://altera.co/polski-lad/ Może się Pan również skontaktować z naszym doradcą pod numer: +48 730 700 978
Czy osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą i podlegające ubezpieczeniu w KRUS, zyskają?
W jaki sposób zapłacą składkę zdrowotną?
Co w przypadku osoby zatrudnionej na umowę o pracę ( pełen etat) i prowadzącej dział.gosp forma rozliczenia ryczalt. Muczę zgłaszać działalność pracodawcy?
Dowiedziałam się,że PIT-u 2 nie składać, ale czy powinnam złożyć wniosek o NIE stosowanie ulgi dla klasy średniej?
Co powinnam złożyć a co nie, żeby nie stracić na Nowym Ładzie?
Będę wdzięczna za odpowiedz.
Zastanawiam się nad założeniem własnej, jednosobowej działalności. Dobyczchczas pracowałem na „umowach zlecenie”. Czy to dobry czas na podjęcie kroków? Czy lepiej pozostać przy umowach?
Dzień dobry Panie Szymonie. Niestety to zbyt ogólne pytanie, żeby na nie odpowiedzieć. Zależy to od bardzo wielu czynników np. rodzaju wykonywanej działalności, na jaką wartość miałyby zostać wystawiane faktury, jakie ma Pan plany na dalszą działalność firmy. Jeśli chciałby Pan o tym porozmawiać, to zachęcamy skontaktować się z naszym doradcą na numer: +48 730 700 978
Mąż od marca 2022 idzie na wcześniejszą emeryturę(za prace w szkodliwych warunkach) ,obecnie pracuje i prowadzi działalność gospodarczą.Jaki może mieć dochód z działalności aby nie stracił emerytury?
W poprzednim komentarzu doczytałam się, że nie muszę informować pracodawcy, że prowadzę działalność gospodarczą. To jak to będzie z kwotą zmniejszającą podatek, do tej pory odliczałam ją z działalności gospodarczej, a z wynagrodzenia z umowy o pracę nie odliczałam 1/12 kwoty wolnej. Jak to będzie w 2022 roku. Jeżeli nadal będę odliczać kwotę wolną z działalności to moje wynagrodzenie z umowy o pracę nie pomniejszone o 1/12 kwoty wolnej czyli 425,00 zł. będzie o tę kwotę niższe, dla mnie to jest znaczne obniżenie mojego miesięcznego wynagrodzenia. Czy wobec tego, że kwota wolna od podatku została tak znacznie podwyższona, mogę w 2022 roku odliczać ją z wynagrodzenia a nie z działalności gospodarczej.
Dziś dzwoniłem w tej samej sprawie na infolinie informacji skarbowej. Niestety rozliczanie kwoty wolnej ma pierwszeństwo w działalności! Co gorsza po zlikwidowaniu działalności gosp. np. w połowie roku, zmiana rozliczania ulgi może nastąpić dopiero w nowym roku. A nadwyżka ma być rozliczona w PIT.
Witam Jestem na urlopie wychowawczym. Chciałabym zwolnić się z dotychczasowej pracy i założyć działalność gospodarczą. Mam zamiar korzystać z dofinansować KFS oraz BUR. Będzie to działalność z zakresu kosmetologii. Proszę Mi powiedzieć z jakiego rozliczenia najlepiej skorzystać ?
WItam,
Bardzo proszę o pomoc:
Rozumiem że przy prowadzeniu JDG i pracy na etacie trzeba ten PIT-2 wycofać.
A co jeśli JDG nie przeniesie w tym roku dochodu? Rok zakończy się (niestety stratą)
Czy nadal będę mógł odliczyć te pieniądze od etatu podczas rozliczenia rocznego??
Witam.
Prowadzę działalność gospodarcza – brukarz. Mam pytanie jak to sie ma do obliczenia składki zdrowotnej. Jako brukarz niektórych robót nie jestem w stanie wykonać w ciągu jednego miesiaca-czyli rozliczyc przychód-koszty=dochód.
W wiekszości przypadków w jednym miesiacu generuje koszty(zakup materiałów) a w następnym miesiącu generuje przychód – wystawiam fakture. I co mam zapłacic składke zdrowotną z dochodu co nie odejmie mi kosztów dotyczacych tej roboty z poprzedniego miesiąca a nie mam kosztów w tym miesiacu co wystawiam fakture ?
Dzień dobry
Mnie również bardzo interesuje temat poruszony przez p. Sebastiana. Działalność gospodarcza jednosobowa, rozliczanie na ogólnych zasadach. W jednym miesiącu mam wysokie koszty zakupu towaru a w następnym przychód ze sprzedaży. Jak bedzie naliczony ZUS w takiej sytuacji.
Dzien dobry.
Prowadze dzialalnosc jednoosobowa w Polsce ale uslugi z mojej strony sa w 100% poza krajem.
Na jakie zmiany musze sie przygotowac przy zarobkach miedzy 40-80 tys. miesiecznie?
Kurczę, bardzo ciężko mi coś sądzić na temat tego polskiego ładu. Póki co mam bardzo mieszane uczucia.
Witam
Proszę o pomoc w temacie; Jestem emerytem, prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą na zasadach ogólnych prowadzę PKPiR , dochód śr. miesięcznie ok. 2000,00 zł Czy do Urzędu Skarbowego przesyłam jakieś dokumenty za miesiąc.
Dzień dobry,
Chcę założyć jednoosobową działalność gospodarczą, jednocześnie pracując na 1/2 etatu na umowę o pracę w budżetówce. Maksymalny przychód brutto z działalności to ok. 6000 pln, koszty na poziomie2000 pln; z uwagi na charakter działalności ekspansja nie jest możliwa. Ot, zajęcie na ostatnie lata przed emeryturą. Czy to ma sens?
Dzień dobry Pani Katarzyno,
W takim przypadku prawdopodobnie będzie się, to Pani opłacało, ale radzimy zadzwonić do naszego konsultanta +48 730 700 978, aby mógł dokładnie zbadać Pani sytuacje.