Czas czytania artykułu ok. 1 min 40 sek.
Czego dowiesz się z artykułu?
1. Stawki podatkowe w podatku liniowym.
2. Jak obliczyć wysokość podatku liniowego PIT?
3. Zgłoszenie i zmiana formy opodatkowania podatku liniowego.
4. Obowiązki podatnika rozliczającego się za pomocą podatku liniowego.
5. Do kiedy rozliczyć podatek dochodowy za pomocą podatku liniowego?
6. Wady i zalety podatku liniowego.
7. Kto powinien wybrać podatek liniowy?
Podatek liniowy to jedna z popularniejszych form opodatkowania jednoosobowych działalności gospodarczych. Może być korzystnym wyborem dla przedsiębiorców osiągających dochód wyższy niż próg podatkowy skali podatkowej (120 000 zł rocznie), czyli dla osób zarabiających powyżej 10 000 zł miesięcznie. Jego największą zaletą jest stała stawka podatkowa, niezależnie od wysokości dochodu.
Stawki podatkowe w podatku liniowym.
Podatek liniowy zakłada jednolitą stawkę podatkową wynoszącą 19% dochodu, bez względu na wysokość przychodów.
Jak obliczyć wysokość podatku liniowego PIT?
Większość przedsiębiorców korzysta z usług księgowych, jednak warto wiedzieć, jak samodzielnie obliczyć podatek liniowy.
Etapy obliczania podatku PIT w 2025 roku:
- Obliczenie dochodu:
Dochód = Przychód z działalności gospodarczej – Koszty uzyskania przychodu - Obliczenie podstawy do opodatkowania:
Podstawa do opodatkowania = Całkowity dochód roczny – Opłacone składki na ZUS - Obliczenie podatku należnego:
Podatek należny = Podstawa do opodatkowania × 19% - Obliczenie ostatecznej kwoty podatku:
Ostateczna kwota podatku = Podatek należny – Składki NFZ
📌 Uwaga! W podatku liniowym dochody z działalności gospodarczej nie sumują się z innymi źródłami przychodu (np. umową o pracę). Osoby rozliczające się podatkiem liniowym składają PIT-36L zamiast standardowego PIT-36.
Zgłoszenie i zmiana formy opodatkowania podatku liniowego.
Podatek liniowy można wybrać podczas rejestracji działalności w CEIDG-1 (pole 18).
Zmiany można dokonać do:
✅ 20. dnia miesiąca następującego po osiągnięciu pierwszego przychodu w nowym roku podatkowym, jeśli przedsiębiorca chce przejść np. z ryczałtu na podatek liniowy.
✅ Do końca roku podatkowego, jeśli pierwszy przychód w danym roku został osiągnięty w grudniu.
Jeśli przedsiębiorca nie chce zmieniać formy opodatkowania, nie musi składać żadnego oświadczenia – poprzednia forma obowiązuje automatycznie.
Dokumenty do pobrania:
- Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu / poniesionej straty (PIT-36): PDF
- Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-36L): PDF
- Wniosek o wpis do centralnej ewidencji i informacji o działalności gospodarczej (CEIDG-1): PDF
- Oświadczenie o zmiany formy opodatkowania: PDF i DOC.
Obowiązki podatnika rozliczającego się za pomocą podatku liniowego.
Podobnie jak w przypadku skali podatkowej, przedsiębiorca rozliczający się podatkiem liniowym musi spełniać określone obowiązki księgowe i podatkowe.
📌 Najważniejsze obowiązki podatnika:
✅ Prowadzenie Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów (KPiR) – ewidencjonowanie wszystkich przychodów i kosztów działalności.
✅ Sporządzanie spisu z natury na koniec roku podatkowego – dotyczy głównie przedsiębiorców posiadających towary handlowe, materiały lub półprodukty.
✅ Prowadzenie ewidencji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz wyposażenia – jeśli przedsiębiorca posiada mienie, które podlega amortyzacji.
✅ Rozliczanie zaliczek na podatek dochodowy PIT-36L – przedsiębiorca samodzielnie oblicza i wpłaca zaliczki na podatek dochodowy.
Do kiedy rozliczyć podatek dochodowy za pomocą podatku liniowego?
Podatnicy rozliczający się liniowo mogą opłacać zaliczki na podatek dochodowy:
🔹 Miesięcznie – do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który opłacana jest zaliczka.
🔹 Kwartalnie – do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału (dotyczy wyłącznie małych podatników i nowych firm).
📌 Przykłady terminów rozliczeń w 2025 roku:
✅ Miesięczne rozliczenie: zaliczka za maj musi zostać wpłacona do 20 czerwca.
✅ Kwartalne rozliczenie: zaliczka za I kwartał (styczeń-marzec) powinna zostać wpłacona do 20 kwietnia.
Podatnik musi również pamiętać o złożeniu rocznego zeznania podatkowego PIT-36L.
📅 Termin: do 30 kwietnia 2026 roku.
Mały podatnik – jest to przedsiębiorca, u którego wartość przychodu nie przekroczyła w ubiegłym roku 2 mln euro.
Podatek liniowy – zalety
✔ Stała stawka podatkowa – 19%, niezależnie od wysokości dochodu.
✔ Możliwość odliczania kosztów – im większe koszty prowadzenia działalności, tym niższy podatek do zapłaty.
✔ Nie łączy się dochodów z innych źródeł – dzięki temu dochody opodatkowane liniowo nie wpływają na zwiększenie stawki podatku dla innych źródeł dochodu, które są rozliczane na zasadach ogólnych.
✔ Brak drugiego progu podatkowego – przedsiębiorca nie wchodzi na wyższy próg (32%), co ma miejsce przy skali podatkowej.
✔ Proste wyliczenia – brak konieczności uwzględniania ulg czy kwoty wolnej od podatku.
Podatek liniowy – wady
✖ Brak kwoty wolnej od podatku – każda złotówka dochodu podlega opodatkowaniu.
✖ Brak możliwości wspólnego rozliczenia się z małżonkiem – co może być niekorzystne dla osób o niższych dochodach rodzinnych.
✖ Brak prawa do większości ulg podatkowych – np. ulgi na dzieci, ulgi termomodernizacyjnej czy IP Box (dla programistów).
✖ Obowiązek prowadzenia KPiR (Księgi Przychodów i Rozchodów) oraz ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych.
✖ Obowiązek składania deklaracji podatkowych – przedsiębiorca musi pamiętać o corocznym zeznaniu PIT-36L.
Kto powinien wybrać podatek liniowy?
Podatek liniowy może być najlepszym wyborem dla przedsiębiorców, którzy:
✔ Osiągają dochody powyżej 120 000 zł rocznie – przekroczenie tej kwoty w skali podatkowej powoduje wejście w wyższą stawkę 32%, co w wielu przypadkach jest mniej opłacalne niż podatek liniowy.
✔ Posiadają wysokie koszty prowadzenia działalności, które mogą znacząco obniżyć podstawę opodatkowania.
✔ Nie korzystają z ulg podatkowych i nie planują wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
✔ Chcą mieć stałą i przewidywalną stawkę podatkową bez ryzyka przekroczenia progu podatkowego.
📌 Podatek liniowy nie będzie opłacalny dla przedsiębiorców o dochodach poniżej 120 000 zł rocznie, którzy mogliby skorzystać ze skali podatkowej i niższego progu 12% lub rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.
Sprawdź nasze inne artykuły
Usprawnienie procesu akceptacji dokumentów – klucz do efektywności w firmie
Usprawnij akceptację dokumentów w firmie! Dowiedz się, jak automatyzacja zmniejsza błędy i oszczędza czas. Sprawdź więcej!
Automatyczna windykacja: jak zmniejszyć ryzyko opóźnień w płatnościach
Dowiedz się, jak automatyczna windykacja w Altera.app pomaga firmom zminimalizować opóźnienia w płatnościach i poprawić płynność finansową.
Jak złożyć sprawozdanie finansowe w KRS?
Ponownie został przedłużony termin składania sprawozdań finansowych. Sprawdź jak złożyć i wysłać je KRS oraz co powinno zawierać.
Funkcja trackback/Funkcja pingback