Strategia podatkowa w 2025 roku.

Zgodnie z nowelizacją przepisów o CIT, przedsiębiorstwa z grupy kapitałowej oraz inne duże podmioty gospodarcze zobowiązane są do opublikowania strategii podatkowej. Zasady te, obowiązujące od 2021 roku, zostały w 2025 roku rozszerzone o nowe kryteria, które zwiększają zakres raportowania.

Czym jest strategia podatkowa?

Strategia podatkowa to dokument określający długoterminowe cele podatkowe przedsiębiorstwa, sposób zarządzania ryzykiem podatkowym oraz działania mające na celu zgodność z przepisami podatkowymi. Dokument powinien zawierać m.in.:

• podejście przedsiębiorcy do ryzyk podatkowych,
• działania w zakresie transparentności i zgodności z przepisami,
• podejście do optymalizacji podatkowej, w tym unikania agresywnych schematów optymalizacji.

Przedsiębiorca powinien wdrożyć i monitorować odpowiednie procedury oraz praktyki podatkowe, które będą elementem strategii podatkowej.

Kto musi stworzyć strategię podatkową?

Obowiązek ten dotyczy:

• spółek kapitałowych oraz podatników CIT, których przychody przekraczają 50 mln euro,
• jednostek należących do grup kapitałowych, które łącznie przekraczają próg dochodów powyżej 200 mln zł.

Co musi zawierać strategia podatkowa?

Dokument musi być dostosowany do charakteru działalności i obejmować m.in.:

• informacje o procedurach wewnętrznych dotyczących obowiązków podatkowych,
• współpracę z organami Krajowej Administracji Skarbowej,
• transakcje z podmiotami powiązanymi o wartości przekraczającej 5% sumy bilansowej,
• działania restrukturyzacyjne mogące wpłynąć na zobowiązania podatkowe (np. fuzje, przekształcenia),
• zgłoszenia schematów podatkowych (MDR) i wnioski o interpretacje podatkowe.

Należy pamiętać, że informacje objęte tajemnicą handlową, zawodową lub przemysłową nie muszą być ujawniane.

Gdzie trzeba zamieścić strategię podatkową?

Strategia podatkowa musi być zamieszczona na oficjalnej stronie internetowej przedsiębiorstwa w języku polskim. W przypadku braku strony firmowej, dopuszcza się publikację na stronie podmiotu powiązanego. Publikacja powinna nastąpić do końca dziewiątego miesiąca po upływie terminu na złożenie rocznego zeznania podatkowego.

Jakich kar może spodziewać się przedsiębiorca za niezamieszczenie strategii podatkowej?

Za brak strategii podatkowej lub jej nieopublikowanie grozi kara finansowa w wysokości do 500 000 zł, zgodnie z nowymi przepisami obowiązującymi od 2025 roku.