Ważne zmiany w ryczałcie od 2021 r. – aktualizacja 2025

Od 2021 roku rząd wprowadził szereg zmian w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych, które miały na celu uproszczenie rozliczeń i zwiększenie atrakcyjności tej formy opodatkowania. Ośmiokrotnie podniesiono limit przychodów, poszerzono katalog działalności uprawnionych do korzystania z ryczałtu oraz zmieniono stawki podatkowe. Z kolei od 2025 roku wprowadzono kolejne modyfikacje, które obejmują m.in. nowe progi dochodowe i uproszczone zasady kwartalnego rozliczania podatku.

Nowe limity w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych.

W 2021 roku limit przychodów pozwalający na korzystanie z ryczałtu wzrósł z 250 000 euro do 2 000 000 euro, co oznaczało znaczne rozszerzenie tej formy opodatkowania. W przeliczeniu na złotówki (według kursu na dany rok) w 2021 roku próg ten wynosił 9 030 600 zł.

Jednak w 2025 roku rząd dokonał kolejnej aktualizacji, zwiększając limit przychodów do 2 500 000 euro, co odpowiada ok. 11 300 000 zł (przy założeniu aktualnego kursu euro). Dzięki tej zmianie jeszcze więcej przedsiębiorców może skorzystać z ryczałtu i uproszczonych zasad rozliczeń.

Dodatkowo limit dla kwartalnego rozliczania ryczałtu w 2021 roku podniesiono z 25 000 euro do 200 000 euro. W 2025 roku kwota ta wzrosła do 250 000 euro, czyli ok. 1 130 000 zł, co daje większą elastyczność przedsiębiorcom, którzy nie chcą rozliczać podatku co miesiąc.

Nowe stawki oraz nowe definicje w ryczałcie. (aktualizacja 2025)

Wprowadzone zmiany w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych objęły zarówno obniżenie stawek, jak i rozszerzenie katalogu wolnych zawodów, które mogą korzystać z tej formy opodatkowania.

Zmiany w stawkach ryczałtowych:

✔ Z 20% na 17% – dla wolnych zawodów.
✔ Z 17% na 15% – dla firm świadczących różnego rodzaju usługi, w tym doradztwa inżynieryjnego i księgowego.

Rozszerzenie definicji wolnego zawodu

Od 2021 roku lista zawodów uprawnionych do opodatkowania ryczałtem została rozszerzona o kolejne grupy. Nowelizacja przepisów w 2025 roku dodatkowo doprecyzowała warunki korzystania z tej stawki. Do wolnych zawodów zaliczają się obecnie m.in.:

• psychologowie i terapeuci,
• architekci,
• fizjoterapeuci,
• biegli rewidenci i księgowi,
• doradcy podatkowi i restrukturyzacyjni,
• agenci ubezpieczeniowi,
• adwokaci, radcowie prawni i notariusze,
• rzeczoznawcy budowlani i inżynierowie budownictwa.

Jednak zgodnie z przepisami z opodatkowania ryczałtem mogą korzystać wyłącznie przedsiębiorstwa świadczące usługi dla osób prawnych, jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej oraz osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.

To oznacza, że ryczałt nie przysługuje przedsiębiorcom świadczącym usługi wyłącznie dla osób prywatnych, np. lekarzom prowadzącym praktykę wyłącznie dla pacjentów indywidualnych czy korepetytorom pracującym jedynie z osobami fizycznymi.

Usługi doradcze i księgowe objęte ryczałtem

Nowelizacja objęła również likwidację załącznika nr 2, który wcześniej wykluczał wiele firm z możliwości rozliczania się ryczałtem. Dzięki temu księgowi, doradcy podatkowi, firmy inżynierskie, reklamowe i architektoniczne mogą teraz rozliczać się według preferencyjnych stawek ryczałtowych.

Jacy przedsiębiorcy mogą rozważyć skorzystanie z opodatkowania ryczałtem?

Mimo wielu ułatwień ryczałt nie zawsze jest najkorzystniejszym rozwiązaniem. Największą wadą tej formy opodatkowania jest brak możliwości odliczania kosztów prowadzenia działalności, co sprawia, że dla firm generujących wysokie koszty rozliczanie na zasadach ogólnych lub podatku liniowego może być bardziej opłacalne.

Przed podjęciem decyzji o wyborze ryczałtu warto rozważyć:

✔ Czy brak możliwości odliczenia kosztów (np. zakupu sprzętu, paliwa, materiałów) nie wpłynie negatywnie na wysokość podatku?
✔ Czy w grę wchodzi wspólne rozliczanie się z małżonkiem lub jako samotny rodzic (czego ryczałt nie przewiduje)?
✔ Czy można skorzystać z ulg podatkowych (np. programiści korzystający z ulgi IP Box często wybierają podatek liniowy zamiast ryczałtu)?

Z tego względu wielu specjalistów, np. lekarze, informatycy czy księgowi, może wciąż preferować zasady ogólne (17% i 32%) lub podatek liniowy (19%), które pozwalają na korzystanie z ulg i odliczeń.

Rewolucja w najmie.

Od 2021 roku ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mogą rozliczać się nie tylko osoby prywatne, ale również przedsiębiorcy wynajmujący nieruchomości w ramach działalności gospodarczej. Była to jedna z najbardziej wyczekiwanych zmian, ponieważ pozwoliła uniknąć sporów z fiskusem o to, czy wynajem jest majątkiem prywatnym czy działalnością gospodarczą.

Nowelizacja z 2025 roku jeszcze bardziej ułatwia rozliczenia dla wynajmujących, wprowadzając:

✔ Uproszczoną ewidencję przychodów z najmu – przedsiębiorcy nie muszą już prowadzić skomplikowanej księgowości, wystarczy ewidencja wpływów.
✔ Brak ograniczeń dotyczących liczby umów najmu i dzierżawy – podatnicy mogą zawierać dowolną liczbę umów, a sposób rozliczania pozostaje ten sam.

Dodatkowo rozszerzono zakres usług, które mogą być objęte ryczałtem ze stawką 8,5% i 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł, obejmując m.in.:

✔ dzierżawę i wynajem np. własności intelektualnej, pojazdów, środków transportu wodnego, furgonetek bez kierowcy,
✔ usługi zakwaterowania,
✔ obsługę i wynajem nieruchomości.

Dzięki tym zmianom przedsiębiorcy wynajmujący nieruchomości i pojazdy mogą rozliczać się w sposób znacznie prostszy i bardziej opłacalny niż w poprzednich latach.

Podsumowanie nowelizacji dotyczącej ryczałtu.

Mimo licznych zmian większość przedsiębiorców nadal preferuje zasady ogólne lub podatek liniowy, ponieważ pozwalają one na rozliczenie kosztów i skorzystanie z ulg.

Jednak dzięki:

✔ zwiększonym limitom przychodów,
✔ obniżonym stawkom podatkowym,
✔ rozszerzeniu listy wolnych zawodów,
✔ ułatwieniom w wynajmie nieruchomości,

coraz większa grupa przedsiębiorców może rozważyć wybór ryczałtu jako korzystnej formy opodatkowania. Nowelizacja przepisów w 2025 roku może szczególnie przynieść korzyści wynajmującym nieruchomości oraz firmom świadczącym usługi doradcze i inżynieryjne