Co oznacza Nowy Polski Ład dla jednoosobowych działalności?

Polski ład, wychodzący z inicjatywy PiS-u, wprowadza ogromne zmiany w dotychczas obowiązującym prawie podatkowym. Wielu na tym skorzysta, jednak nie wszyscy — oczywiste jest to, że żeby ktoś zyskał, ktoś inny musi stracić. Beneficjentami Polskiego ładu ma być 18 milionów Polaków, do których wliczają się przede wszystkim osoby zatrudnione na podstawie umowę o pracę, emeryci oraz renciści.

Jeśli chodzi o 2,5 miliona polskich przedsiębiorców, pośród których większość prowadzi jednoosobowe działalności gospodarcze, szacuje się, że zyska na nim jedynie około 40%. Którzy z nich zyskają, a którzy stracą i co konkretnie oznacza to dla jednoosobowych działalności gospodarczych?

Zwiększenie kwoty wolnej oraz II progu podatkowego?

Kwota wolna od podatku w skali podatkowej zostanie podniesiona z 3 091 zł (8 000 zł dla najmniej zarabiających) do 30 000 zł. Jednocześnie zostanie podniesiony drugi próg podatkowy z kwoty 85 528 zł do kwoty 120 000 zł — są to zdecydowanie najchętniej komunikowane przez rządzącą partię zmiany. Dlaczego więc niektórzy będą płacić wyższe podatki? Istotne jest, że z powyższych zmian skorzystają wyłącznie osoby opodatkowanie w sposób progresywny (17/32%).

Zmiana, którą rząd chwali się mniej chętnie — uzależnienie kwoty składki zdrowotnej od dochodu

W parze z tymi zmianami idą jednak również inne — brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku oraz zwiększenie wysokości składki zdrowotnej dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.

Zmiana, którą rząd chwali się mniej chętnie w nowym ładzie — uzależnienie kwoty składki zdrowotnej od dochodu

Podatek liniowy

Dla przedsiębiorców, którzy rozliczają się liniowo, składka zdrowotna wyniesie 4,9% dochodu. Jednak nie może być ona niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia. W związku z tym minimalna składka będzie wynosić 270 zł.

Miesięczny dochód na rękę Składka zdrowotna miesięcznie
mniej niż 5 510 zł zawsze 270 zł
8 000 zł 392 zł
12 000 zł 588 zł
15 000 zł 735 zł
25 000 zł 1 225 zł
35 000 zł 1 715 zł

 

Ryczałt

Dla przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem składka będzie wynosić 9% podstawy wymiaru, która będzie uzależniona od rocznego przychodu.

Przychód rocznie

Podstawa wymiaru składki zdrowotnej

Składka zdrowotna miesięcznie

do 60 000 zł

60% przeciętnego wynagrodzenia

305,56 zł

od 60 001 zł do 300 000 zł

100% przeciętnego wynagrodzenia

509,27 zł

od 300 001 zł

180% przeciętnego wynagrodzenia

916,68 zł

Skala podatkowa

W przypadku osób rozliczających się za pomocą skali podatkowej jest to stałe 9% dochodu.

Karta podatkowa

Tutaj składka zdrowotna będzie wynosić 9% minimalnego wynagrodzenia. W 2022 r. minimalnego wynagrodzenie ma zostać zwiększone do wysokości 3 010 zł, stąd składka zdrowotna będzie kształtowała się na poziomie 270 zł. Jednak od 2022 roku nowi przedsiębiorcy nie będą mogli już wybrać tej formy opodatkowania. Będą mogły z niej skorzystać tylko osoby, które rozliczały się w ten sposób w 2021 roku. Jeżeli z niej zrezygnują nie będą mogli z niej skorzystać ponownie.

Co to zmiany oznaczają w praktyce?

Przedsiębiorca, który do tej pory zarabiał ok. 2800 zł, czyli tyle, ile wynosi pensja minimalna, po wprowadzeniu nowego ładu zarobi ok. 200 zł więcej. Przy kwocie 4000 zł dodatkowy zysk wyniesie 161 zł, a przy 5000 zł — już jedynie 71 zł. Nie są to kwoty duże, jednak dotyczące znacznej części polskich obywateli.

 

Kalkulator Nowy Polski Ład

Oblicz ile zarobisz w różnych formach opodatkowania w jednoosobowej działalności gospodarczej.

Kto straci na nowym polskim ładzie?

Po zmianach wprowadzonych przez polski ład, nominalna stawka podatku po przekroczeniu drugiego progu wynosić będzie 41%, ze względu na dodanie 9% nieodliczalnej składki zdrowotnej. Wielu ekspertów alarmuje, że obciążanie tak wysokim podatkiem najlepiej zarabiających to błędna decyzja, ponieważ uderza on głównie w osoby cechujące się wysokim stopniem przedsiębiorczości oraz wysoko wykwalifikowanych specjalistów — a to właśnie wkładu tych osób w rozwój Polski najbardziej potrzebuje nasz kraj.

Podatek dochodowy w wysokości 41%

Po zmianach wprowadzonych przez polski ład, realna kwota podatku po przekroczeniu drugiego progu wynosić będzie 41%, ze względu na dodanie 9% składki zdrowotnej. Wielu ekspertów alarmuje, że obciążanie tak wysokim podatkiem najlepiej zarabiających to błędna decyzja, ponieważ uderza on głównie w osoby cechujące się wysokim stopniem przedsiębiorczości oraz wysoko wykwalifikowanych specjalistów — a to właśnie wkładu tych osób w rozwój Polski najbardziej potrzebuje nasz kraj.

Podatek dochodowy w wysokości 41% w Polski Nowy Ład

Czy czeka nas spadek popularności jednoosobowych działalności gospodarczych?

Obecnie wielu pracowników prowadzi „fikcyjne samozatrudnienie”, gdzie przy zawieraniu współpracy z pracodawcą, decydują się oni na założenie własnej działalności gospodarczej, zamiast zawierania umowy o pracę. Wynika to przede wszystkim z niższych podatków oraz składek, a opcja ta jest korzystna szczególnie dla osób o wysokich dochodach. Pośród 2,5 mln obecnie istniejących w Polsce firm, aż 1,6 mln z nich to jednoosobowe działalności gospodarcze. Po zmianach wprowadzonych przez rząd w nowym ładzie, dla wielu z tych pracowników korzystniejszy okaże się powrót do umowy o pracę.

Według wyliczeń Instytutu Badań Strukturalnych z 2019 r. efektywne opodatkowanie przy dochodach w granicach 25-50 tysięcy zł. rocznie wynosiło 37% w przypadku umowy o pracę oraz 36% dla jednoosobowych firm. Przy dochodach na poziomie 50-100 tysięcy zł rocznie różnica ta pogłębiała się do 28% i 36% na korzyść samozatrudnionych. Przy zarobkach pomiędzy 100-200 tysięcy zł było to już odpowiednio 24% i 37%. Jednym z głównych celów nowego ładu jest przeciwdziałanie tej nierówności, na której do tej pory zyskiwały przede wszystkim wysoko zarabiające osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą.

Zarabiasz mniej niż 6 tys brutto? Po wprowadzeniu polskiego ładu prawdopodobnie zyskasz

Program polskiego ładu zakłada wprowadzenie nowego sposobu opodatkowania składki zdrowotnej, który w połączeniu z wyższą kwotą wolną od podatku oznacza, że zyskają na nim najmniej zarabiający przedsiębiorcy.

Zarabiasz mniej niż 6 tys brutto Po wprowadzeniu polskiego ładu prawdopodobnie zyskasz

Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, koniecznie przelicz swoje wynagrodzenie po zmianie przepisów

Według dostępnych nam danych, wielu przedsiębiorców czeka obniżenie poziomu wynagrodzenia netto. Zmienia się prawo podatkowe, wraz z którym miliony osób zyskają, jednak wiele również straci. Polski ład, jednoosobowa działalność gospodarcza — to połączenie nie dla każdego okaże się korzystne.

Podsumowanie — zwiększenie kwoty wolnej od podatku, zmiana progu podatkowego, nieodliczalność zwiększonej składki zdrowotnej. Czego po polskim ładzie mogą spodziewać się Polskie firmy?

Nie ulega wątpliwości, że polski ład wprowadzi duże zmiany dla osób prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze. Zwiększenie kwoty wolnej pod podatku brzmi dobrze, jednak to nie wszystkie konsekwencje polskiego ładu. Wprowadzone zmiany dla niektórych przedsiębiorców będą korzystne, jednak wielu z nich na tym straci.

Chcesz przygotować swoją firmę na Nowy Polski Ład?

Skontaktuj się z nami! Nasi specjaliści pomogą Ci wybrać optymalne rozwiązanie!

Konsultacje Polski Ład

Sprawdź nasze inne artykuły

Logo Altera

Uzyskaj dostęp do kalkulatora

Link do kalkulatora wyślemy na podane dane kontaktowe.

Niedługo wyślemy na Twojego maila link z kalkulatorem!

Uzyskaj dostęp do budżetu

Link do budżetu wyślemy na podane dane kontaktowe.

Zgoda marketingowa Altera

Zgoda marketingowa Dylik

Niedługo wyślemy na Twojego maila link z budżetem!

Pobierz ebooka o formach prawnych

Pobierz bezpłatnego e-booka!

Dobierz najlepszą formę prawną dla swojej firmy.

Niedługo wyślemy na Twojego maila link z e-bookiem!