Co oznacza Nowy Polski Ład dla jednoosobowych działalności?

Polski ład, wychodzący z inicjatywy PiS-u, wprowadza ogromne zmiany w dotychczas obowiązującym prawie podatkowym. Wielu na tym skorzysta, jednak nie wszyscy — oczywiste jest to, że żeby ktoś zyskał, ktoś inny musi stracić. Beneficjentami Polskiego ładu ma być 18 milionów Polaków, do których wliczają się przede wszystkim osoby zatrudnione na podstawie umowę o pracę, emeryci oraz renciści.

Jeśli chodzi o 2,5 miliona polskich przedsiębiorców, pośród których większość prowadzi jednoosobowe działalności gospodarcze, szacuje się, że zyska na nim jedynie około 40%. Którzy z nich zyskają, a którzy stracą i co konkretnie oznacza to dla jednoosobowych działalności gospodarczych?

Zwiększenie kwoty wolnej od podatku brzmi dobrze, ale czy dla wszystkich?

Kwota wolna od podatku zostanie podniesiona do 30 tysięcy złotych, co jednocześnie oznacza wzrost drugiego progu podatkowego do kwoty 120 tys. złotych — są to zdecydowanie najchętniej komunikowane przez rządzącą partię zmiany. Dlaczego więc niektórzy będą płacić wyższe podatki?

Zmiana, którą rząd chwali się mniej chętnie — uzależnienie kwoty składki zdrowotnej od dochodu

W parze z tymi zmianami idą jednak również inne — brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku oraz obciążenie przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą składką zdrowotną proporcjonalną do dochodu, w wysokości 9 proc. dochodu.

Co to zmiany oznaczają w praktyce? Przedsiębiorca, który do tej pory zarabiał ok. 2800 zł, czyli tyle, ile wynosi pensja minimalna, po wprowadzeniu nowego ładu zarobi ok. 200 zł więcej. Przy kwocie 4000 zł dodatkowy zysk wyniesie 161 zł, a przy 5000 zł — już jedynie 71 zł. Nie są to kwoty duże, jednak dotyczące znacznej części polskich obywateli.

Zmiana, którą rząd chwali się mniej chętnie w nowym ładzie — uzależnienie kwoty składki zdrowotnej od dochodu

Kto straci na nowym polskim ładzie?

Korzyści wynikające z polskiego ładu kończą się tuż po przekroczeniu krajowej średniej pensji. Przy zarobkach 6000 zł przedsiębiorcy wciąż zyskają 78 zł (w tym przypadku stracą już osoby zatrudnione w oparciu o umowę o pracę, zarobią oni o 20 zł mniej). Przy dochodach w wysokości 7500 zł, nowe podatki, czy inaczej liczona składka zdrowotna, staną się już wyraźnie bardziej dotkliwe, niż płynące z nowego ładu korzyści, a osoba samozatrudniona traci w takim przypadku 57 zł, natomiast przy zarobkach rzędu 10000 zł brutto traci się już 282 zł miesięcznie.

Ile na swojej pracy stracą osoby zarabiające 20 tysięcy miesięcznie? Tu kwoty robią się już dość dotkliwe — nowy polski ład spowoduje koszty w wysokości 563 zł w skali miesiąca, czyli 6761 zł w skali roku.

Podatek dochodowy w wysokości 41%

Po zmianach wprowadzonych przez polski ład, realna kwota podatku po przekroczeniu drugiego progu wynosić będzie 41%, ze względu na dodanie 9% składki zdrowotnej. Wielu ekspertów alarmuje, że obciążanie tak wysokim podatkiem najlepiej zarabiających to błędna decyzja, ponieważ uderza on głównie w osoby cechujące się wysokim stopniem przedsiębiorczości oraz wysoko wykwalifikowanych specjalistów — a to właśnie wkładu tych osób w rozwój Polski najbardziej potrzebuje nasz kraj.

Podatek dochodowy w wysokości 41% w Polski Nowy Ład

Czy czeka nas spadek popularności jednoosobowych działalności gospodarczych?

Obecnie wielu pracowników prowadzi „fikcyjne samozatrudnienie”, gdzie przy zawieraniu współpracy z pracodawcą, decydują się oni na założenie własnej działalności gospodarczej, zamiast zawierania umowy o pracę. Wynika to przede wszystkim z niższych podatków oraz składek, a opcja ta jest korzystna szczególnie dla osób o wysokich dochodach. Pośród 2,5 mln obecnie istniejących w Polsce firm, aż 1,6 mln z nich to jednoosobowe działalności gospodarcze. Po zmianach wprowadzonych przez rząd w nowym ładzie, dla wielu z tych pracowników korzystniejszy okaże się powrót do umowy o pracę.

Według wyliczeń Instytutu Badań Strukturalnych z 2019 r. efektywne opodatkowanie przy dochodach w granicach 25-50 tysięcy zł. rocznie wynosiło 37% w przypadku umowy o pracę oraz 36% dla jednoosobowych firm. Przy dochodach na poziomie 50-100 tysięcy zł rocznie różnica ta pogłębiała się do 28% i 36% na korzyść samozatrudnionych. Przy zarobkach pomiędzy 100-200 tysięcy zł było to już odpowiednio 24% i 37%. Jednym z głównych celów nowego ładu jest przeciwdziałanie tej nierówności, na której do tej pory zyskiwały przede wszystkim wysoko zarabiające osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą.

Zarabiasz mniej niż 6 tys brutto? Po wprowadzeniu polskiego ładu prawdopodobnie zyskasz

Program polskiego ładu zakłada wprowadzenie nowego sposobu opodatkowania składki zdrowotnej, który w połączeniu z wyższą kwotą wolną od podatku oznacza, że zyskają na nim ci przedsiębiorcy, których zarobki nie przekraczają 6000 zł brutto.

Zarabiasz mniej niż 6 tys brutto Po wprowadzeniu polskiego ładu prawdopodobnie zyskasz

Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i zarabiasz powyżej 6000 zł brutto, po polskim ładzie szykuj się na straty

Według dostępnych nam danych, nowy ład oznacza straty już po osiągnięciu dochodów delikatnie przekraczających średnie wynagrodzenie. Zmienia się prawo podatkowe, wraz z którym miliony osób zyskają, jednak wiele również straci, ze względu na większe opłaty na ZUS. Polski ład, jednoosobowa działalność gospodarcza — to połączenie nie dla każdego okaże się korzystne.

Podsumowanie — zwiększenie kwoty wolnej od podatku, zmiana progu podatkowego składki zdrowotnej, czego po polskim ładzie mogą spodziewać się Polskie firmy?

Nie ulega wątpliwości, że polski ład wprowadzi duże zmiany dla osób prowadzących jednoosobowe firmy. Zwiększenie kwoty wolnej pod podatku brzmi dobrze, jednak to nie wszystkie konsekwencje polskiego ładu. Wprowadzone zmiany dla niektórych przedsiębiorców będą korzystne, jednak wielu z nich na tym straci.

Ebook - Wady i zalety form prawnych działalności gospodarczych

Pobierz bezpłatnego e-booka!

Dobierz najlepszą formę prawną dla swojej firmy!

Sprawdź nasze inne artykuły

Altera.app – Instrukcja obsługi

Altera.app – Instrukcja obsługi

Chcesz w 100% za darmo wystawiać faktury za pomocą aplikacji? Skorzystaj z Altera.app! Sprawdź, jak założyć i skonfigurować konto.